Ratio de liquidité

Comprendre l'articulation d'un bilan comptable L’actif et le passif d’un bilan comptable sont tous deux composés de deux typologies de postes comptables. D'une part, l’actif circulant et le passif à court terme représentent respectivement les emplois et les ressources à court terme de l’entreprise. D'autre part, l’actif immobilisé et le passif moyen ou long terme représentent respectivement les biens de toute nature destinés à un usage durable et les ressources longues de l'entreprise.

• Définition : il s'agit du rapport entre le montant des actifs disponibles nets et des dettes à court terme (à moins d’un an). Consultez le détail du calcul.

• Explication : cet indicateur permet d'évaluer la capacité de l'entreprise à régler ses dettes à court terme avec ses ressources les plus liquides.

• Interprétation : plus le ratio de liquidité est élevé, plus l’entreprise est en capacité de régler ses dettes. Plus il est faible, plus l’entreprise présente un risque de rupture de trésorerie.

⚠️ Il est généralement déconseillé d’utiliser des ressources à court terme pour financer l’actif immobilisé ou encore des ressources longues pour financer l’actif circulant au risque de créer un déséquilibre de la structure financière.

Le seuil de criticité : Si le ratio est supérieur à 1, l'entreprise est considérée comme solvable.